안녕하세요. 세무사랑 블로그를 운영하는 20년 경력 세무사입니다. 연말정산은 “어차피 회사가 해주는 것”처럼 보이지만, 맞벌이 부부에게는 준비 방법에 따라 환급액이 수십만 원에서 많게는 수백만 원까지 차이가 납니다. 특히 2026년 연말정산(2025년 귀속 소득 기준)은 공제 요건 확인, 카드 사용액·의료비·교육비의 ‘몰아주기’, 그리고 소득공제와 세액공제의 성격을 제대로 이해하는 것이 핵심입니다.
이번 글에서는 맞벌이 부부가 실제로 가장 많이 실수하는 지점(누가 공제를 가져가야 유리한지, 카드 공제를 왜 한쪽으로 몰아야 하는지, 의료비/교육비는 왜 반대로 움직일 때가 있는지)을 아주 쉽게 풀어드리겠습니다. 글을 끝까지 읽고 체크리스트대로만 정리하셔도, “같은 지출인데 환급이 늘어나는” 구조를 만들 수 있습니다.
2026 연말정산 환급의 핵심: “공제는 한도 싸움”이고 “세액공제는 세금에서 직접 빼준다”
연말정산에서 환급이 커지는 원리는 간단합니다. (1) 세금을 줄이는 공제/감면을 많이 적용하고, (2) 이미 낸 원천징수세액이 그보다 크면 차액을 환급받는 구조입니다. 그런데 공제에는 크게 두 종류가 있습니다. 바로 소득공제와 세액공제입니다.
소득공제는 과세표준(세금을 매기는 기준이 되는 소득)을 줄여줍니다. 같은 100만 원 소득공제라도 세율이 높은 사람에게 더 유리합니다. 반면 세액공제는 계산된 세금에서 직접 빼줍니다. 100만 원 세액공제는 누구에게나 원칙적으로 100만 원만큼 세금을 줄여줍니다(다만 공제율/한도 존재).
맞벌이 부부 전략은 여기서 갈립니다. “세율이 높은 쪽(대체로 소득이 높은 배우자)에게 소득공제를 몰아주면 유리”하지만, “세액공제는 한도와 요건에 따라 오히려 소득이 낮은 배우자에게 몰아주는 게 더 깔끔하게 먹히는 경우”가 생깁니다. 특히 신용카드 공제는 ‘총급여의 25% 초과분’이라는 문턱 때문에, 한쪽으로 몰아줘야 공제가 발생하는 전형적인 항목입니다.
맞벌이 부부가 반드시 알아야 할 “공제 몰아주기” 기본 원칙 5가지
연말정산에서 ‘몰아주기’는 불법이 아닙니다. 같은 가족 지출이라도 누가 결제했고, 누가 부양가족으로 올렸고, 누가 공제 요건을 충족했는지에 따라 합법적으로 유리한 쪽으로 설계하는 것입니다. 다만 항목마다 기준이 다릅니다.
- 원칙 1: 신용카드(체크/현금영수증 포함) 공제는 “급여 대비 25% 문턱” 때문에 보통 한쪽에 몰아야 공제가 생긴다.
- 원칙 2: 인적공제(부양가족 공제)는 원칙적으로 한 사람만 가능하다. 자녀를 누가 올릴지에 따라 의료비/교육비/보험료 공제의 귀속도 함께 흔들린다.
- 원칙 3: 의료비는 예외가 많다. 기본공제 대상자를 위해 지출한 의료비는 요건을 충족하면 공제가 가능하지만, ‘누가 기본공제 대상자를 올렸는지’가 매우 중요하고, 난임시술비·장애인 의료비 등은 공제율·한도가 다르다.
- 원칙 4: 교육비는 “기본공제 대상자 + 실제 지출자 + 교육비 인정 범위”를 동시에 봐야 한다. 대학생 자녀, 유치원/어린이집, 학원비(대체로 불인정) 등에서 실수가 많다.
- 원칙 5: 회사에서 이미 반영된 항목(보험료 일부, 기부금 등)이라도 홈택스 자료를 그대로 믿지 말고 ‘누락/중복’을 마지막에 점검해야 한다.
카드 공제 몰아주기 전략: “25% 문턱을 넘겨라”가 1순위
신용카드 등 사용금액 소득공제는 많은 분이 기대하지만, 실제로는 총급여의 25%를 초과해야 공제가 시작됩니다. 즉, 총급여가 6,000만 원인 사람은 1,500만 원을 초과해서 쓴 금액부터 공제 계산이 됩니다. 맞벌이 부부가 각자 조금씩 쓰면 둘 다 25% 문턱을 못 넘겨 “0원 공제”가 되는 일이 흔합니다.
그래서 카드 공제는 대체로 다음과 같은 그림이 좋습니다. 총급여가 낮은 배우자(25% 문턱이 낮음) 또는 카드 사용액이 많은 배우자에게 ‘생활비 결제’를 집중시키면 공제가 발생할 가능성이 커집니다. 특히 체크카드/현금영수증은 공제율이 상대적으로 유리한 구조로 설계되어 있어(일반적 구조) “전략적으로 결제수단을 섞는 것”도 중요합니다.
다만 유의할 점이 있습니다. (1) 맞벌이 부부가 자녀 교육비/병원비를 각각 결제해버리면 카드실적은 쌓이지만, 의료비/교육비는 별도 세액공제로 처리되거나 인정범위가 달라 ‘카드 공제에 포함되지 않는/제외되는’ 지출도 섞여 혼란이 생길 수 있습니다. (2) 카드 공제는 사용처(대중교통, 전통시장 등)와 결제수단(신용/체크/현금영수증)에 따라 공제율과 한도가 갈라질 수 있어, 단순히 “한쪽으로 몰기”만으로 끝나지 않습니다.
실무적으로는 연말(보통 10~12월)에 부부 각각의 총급여 대비 사용액(25% 기준)을 미리 계산해보고, 남은 기간 생활비 결제 주체를 조정하는 방식이 가장 효과적입니다. 이미 연도가 끝났더라도 2026년 연말정산 자료 제출 전에는 “누가 결제했는지”가 바뀌지 않으니, 올해 전략은 내년을 위해 꼭 메모해두셔야 합니다.
의료비 공제 몰아주기 전략: 세액공제지만 “누가 가족을 올렸는지”부터 확인
의료비는 대표적인 세액공제 항목입니다. 그런데 맞벌이 부부가 의료비에서 가장 많이 틀리는 지점은 “내가 결제했으니 내가 공제받는다”라고 생각하는 것입니다. 의료비는 기본적으로 기본공제 대상자(부양가족)와의 관계가 핵심입니다. 예를 들어 자녀를 남편이 기본공제 대상으로 올렸다면, 그 자녀를 위해 지출한 의료비를 아내가 결제했더라도 공제 귀속이 복잡해질 수 있습니다. 실제 적용 가능 여부는 지출 내역, 자료 귀속, 공제요건에 따라 달라 실수하면 추징/가산세 리스크가 생깁니다.
또 하나 중요한 포인트는 의료비는 총급여의 일정 비율을 초과한 금액부터 공제가 되는 구조가 있어(문턱 존재), “의료비가 한쪽에 몰려야 공제가 생기는” 상황도 자주 발생합니다. 특히 배우자 중 한 사람이 의료비 지출이 크고, 다른 한 사람은 거의 없다면, 의료비 공제는 그 큰 쪽으로 모아지는 편이 유리한 경우가 많습니다.
또한 의료비는 항목별로 공제율/한도 체계가 다르게 작동할 수 있으니, 다음 항목은 반드시 따로 체크하세요.
- 난임시술비: 일반 의료비와 공제구조가 달라 환급에 미치는 영향이 큽니다(영수증·증빙의 적정성 중요).
- 장애인 관련 의료비: 한도/구조가 일반 의료비와 달리 적용될 수 있어 누락 시 손해가 큽니다.
- 실손보험(보험금) 수령분: 의료비 공제 대상에서 제외되는 조정이 필요합니다. 홈택스에서 일부 반영되더라도 누락/과다 반영이 생길 수 있어 실제 수령액 확인이 안전합니다.
교육비 공제 몰아주기 전략: “자녀 기본공제자 + 실제 지출 흐름”을 맞춰라
교육비도 대표적인 세액공제 항목입니다. 맞벌이 부부는 보통 자녀 관련 지출이 크기 때문에, 교육비 공제를 누가 가져가느냐에 따라 환급이 눈에 띄게 달라집니다. 교육비는 단순히 “누가 결제했는지”만 볼 것이 아니라, 자녀를 기본공제 대상자로 올린 사람이 누구인지가 매우 중요합니다. 보통 자녀 기본공제는 부부 중 1명만 가능하므로, 교육비도 그 흐름에 맞춰 정리하는 것이 안전합니다.
또한 교육비는 인정 범위가 까다롭습니다. 예를 들어 학교/유치원/어린이집 등은 비교적 명확하지만, 학원비는 일반적으로 교육비 세액공제에서 제외되는 항목이 섞여 있어 “카드사 자료에 잡힌다고 공제가 되는 것”이 아닙니다. 그래서 교육비는 홈택스 간소화 자료에서 자동으로 뜨는 항목만 믿기보다는, 교육기관 발급 영수증/납입증명서가 필요한지까지 확인해야 합니다.
맞벌이 부부 전략 관점에서는 다음이 실무적으로 효과적입니다.
- 자녀를 기본공제로 올리는 배우자를 먼저 결정한다(소득, 다른 공제항목과의 조합까지 고려).
- 교육비 결제는 가능하면 그 배우자 카드/계좌로 정리해 자료 귀속을 단순화한다.
- 대학 등록금, 유치원/어린이집 비용 등 큰 금액은 증빙 형태(납입증명서 등)를 미리 확보한다.
소득공제 vs 세액공제: 맞벌이 부부 최적 조합의 “실전 공식”
이제 “무엇을 누구에게 몰아줄지”를 조합해보겠습니다. 정답은 가정마다 다르지만, 맞벌이 부부의 공통 실전 공식은 다음 순서로 접근하면 실패 확률이 급격히 줄어듭니다.
- 1단계: 인적공제(부양가족 배치)부터 결정한다. 자녀를 누구에게 올릴지, 부모님을 누구에게 올릴지(가능한 경우)부터 정해야 의료비/교육비/보험료/기부금의 흐름이 정리된다.
- 2단계: 카드 공제는 “25% 문턱을 넘길 사람”에게 몰아준다. 보통 총급여가 더 낮은 배우자가 유리한 경우가 많지만, 그 배우자가 이미 문턱을 넘었는지/넘을 수 있는지 확인해야 한다.
- 3단계: 의료비는 “문턱(총급여 연동) + 특수항목(난임, 장애인) + 실손보험 차감”을 반영해 공제가 실제 발생하는 쪽으로 정리한다.
- 4단계: 교육비는 “자녀 기본공제자” 중심으로 단순하게 가져간다. 복잡하게 쪼개면 누락/중복 위험이 커진다.
- 5단계: 소득공제성 항목(예: 개인연금/연금저축, 주택자금 관련 등)은 세율이 높은 쪽 우선으로 조합을 점검한다. 단, 연금계좌는 세액공제 성격이 강하므로 한도와 소득구간별 효과를 함께 본다.
정리하면, “소득공제는 대체로 소득 높은 쪽이 유리”라는 큰 원칙은 맞지만, 맞벌이에서는 문턱형 공제(카드, 의료비)와 가족 귀속(자녀 인적공제) 때문에 결과가 뒤집히는 경우가 많습니다. 그래서 반드시 시뮬레이션을 해봐야 합니다.
가상 사례: A씨(남편)·B씨(아내) 맞벌이 부부의 환급 최대화 설계
사례로 이해하면 훨씬 쉽습니다. A씨(남편)는 총급여 8,000만 원, B씨(아내)는 총급여 4,500만 원인 맞벌이 부부이고, 자녀 1명(초등학생)이 있습니다. 2025년 한 해 지출은 대략 다음과 같습니다.
| 구분 | A씨 결제/지출 | B씨 결제/지출 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 신용/체크/현금영수증 | 1,600만 원 | 1,100만 원 | 생활비 분산 결제 |
| 자녀 교육비(학교 관련) | 150만 원 | 250만 원 | 납입증명서 가능 |
| 의료비(가족 합산) | 60만 원 | 260만 원 | 자녀 치과 포함 |
여기서 많은 분들이 “각자 낸 만큼 각자 공제”로 끝내버립니다. 그런데 전략을 세우면 포인트가 보입니다.
1) 카드 공제(문턱 25%)부터 점검합니다. A씨의 25% 문턱은 2,000만 원(8,000만 원의 25%) 수준, B씨는 1,125만 원(4,500만 원의 25%) 수준입니다. B씨는 1,100만 원이면 문턱에 거의 근접해 조금만 늘리면 공제가 발생할 수 있었고, A씨는 1,600만 원이면 문턱에 못 미쳐 카드 공제가 ‘0’에 가까울 가능성이 큽니다. 즉 이 부부는 생활비 결제를 B씨 쪽으로 더 몰아 25%를 넘겼다면 카드 소득공제를 만들 확률이 높습니다.
2) 자녀 기본공제자를 누구로 할지 결정합니다. 일반적으로 자녀를 어느 배우자가 기본공제로 올리느냐는 다른 항목(교육비, 의료비, 보험료 등)과 묶여 움직입니다. 이 사례에서는 B씨가 의료비와 교육비를 더 많이 지출했고, 카드 공제도 B씨가 문턱을 넘길 가능성이 높습니다. 따라서 자녀를 B씨가 기본공제로 올리는 구조가 자료 정리와 공제 극대화 측면에서 깔끔할 수 있습니다(단, 다른 부양가족·주택자금·연금 등 변수가 있으면 재검토).
3) 의료비는 실손보험 수령분 차감 여부를 확인합니다. 만약 B씨가 실손보험금으로 100만 원을 받았다면, 의료비 공제 대상은 그만큼 줄어들 수 있습니다. 반대로 난임시술비/장애인 의료비 같은 특수 항목이 섞이면 공제효과가 커지므로, 병원에서 발급한 서류를 정확히 구분해 제출해야 합니다.
4) 교육비는 자녀 기본공제자(B씨)에게 집중해 누락/중복을 예방합니다. 교육비는 한 번에 정리하면 쉽지만, 부부가 반반 결제하면 “자료가 둘로 갈라져서 제출 누락”이 정말 자주 발생합니다.
결론적으로 이 사례의 최적화 방향은 “자녀 기본공제자=B씨, 카드 사용 집중=B씨(25% 문턱 초과), 교육비/의료비 증빙도 B씨 중심으로 정리”입니다. A씨는 상대적으로 “세율이 높은 쪽”이므로 주택자금/기부금/연금계좌 등 다른 항목의 조합에 따라 A씨에게 몰아야 유리한 공제(또는 한도 활용)가 있는지 추가 점검하면 완성도가 올라갑니다.
맞벌이 부부가 자주 하는 치명적 실수 7가지
- 카드 공제를 부부가 나눠 써서 둘 다 25% 문턱을 못 넘김
- 자녀 기본공제자를 늦게 정해서 의료비/교육비/보험료 귀속이 뒤엉킴
- 의료비에서 실손보험금 수령분을 빼지 않아 사후 검증 시 불이익 발생
- 교육비를 “카드로 결제됐으니 된다”라고 오해(인정범위/증빙요건 미확인)
- 간소화 자료에 안 뜨는 항목을 누락(안경/렌즈, 보청기, 일부 치료 재료 등은 케이스별 확인 필요)
- 부부가 같은 자녀를 중복으로 올리려다 회사 제출 단계에서 오류
- 연말에 급하게 정리하다가 공제는 늘리고 증빙은 빠뜨림(가장 위험)
제출 전 최종 점검 체크리스트(2026년 버전)
아래 체크리스트를 그대로 따라가시면, 맞벌이 부부 연말정산에서 가장 큰 환급 포인트를 대부분 잡을 수 있습니다.
- 부부 각각의 총급여 확인(25% 문턱 계산의 출발점)
- 자녀/부모님 등 기본공제 대상자 배치 확정(누가 올릴지 1명만)
- 카드 사용액: 부부 각각 총급여의 25% 초과 여부 확인
- 의료비: 실손보험금 수령액, 난임/장애인/산후조리원 등 구분 증빙 준비
- 교육비: 학교/유치원/어린이집 등 납입증명서 필요 여부 확인
- 간소화 자료 누락 항목: 직접 발급 증빙이 필요한지 점검
- 회사 제출 자료: 중복 공제나 누락 여부 최종 확인
자주 묻는 질문 (FAQ)
질문: 맞벌이인데 자녀를 누가 기본공제로 올리는 게 무조건 유리한가요?
답변: 무조건은 없습니다. 다만 실무적으로는 자녀 관련 지출(의료비·교육비·보험료)이 큰 배우자 또는 카드 공제 25% 문턱을 넘길 가능성이 큰 배우자에게 자녀를 올리면 자료 정리와 공제 적용이 단순해져 유리한 경우가 많습니다. 주택자금, 기부금, 연금계좌 등 다른 공제와 함께 시뮬레이션해 최종 결정하는 것이 안전합니다.
질문: 카드 공제는 왜 한쪽으로 몰아야 하나요?
답변: 카드 공제는 총급여의 25%를 초과해야 공제가 시작되는 구조라서, 부부가 분산 결제하면 둘 다 문턱을 못 넘겨 공제가 ‘0’이 되는 일이 흔합니다. 총급여가 낮아 문턱이 낮은 배우자에게 생활비 결제를 집중하면 공제 발생 가능성이 커집니다.
질문: 의료비는 제가 결제했으면 제가 공제받는 것 아닌가요?
답변: 의료비는 “결제자”만으로 정리하면 위험합니다. 원칙적으로 기본공제 대상자(부양가족) 요건과 결합해 판단해야 하고, 실손보험금 수령분 차감 등 조정도 필요합니다. 특히 자녀를 누가 기본공제로 올렸는지에 따라 의료비 정리가 달라질 수 있으니, 부부가 공제 구조를 먼저 확정하고 증빙 귀속을 맞추는 것이 좋습니다.
질문: 교육비는 학원비도 다 공제되나요?
답변: 아닙니다. 교육비는 인정 범위가 정해져 있고, 학원비는 일반적으로 교육비 세액공제 대상에 포함되지 않는 경우가 많습니다. “카드로 결제됐고 간소화에 보인다”는 이유만으로 공제된다고 보시면 안 되고, 교육기관 유형과 증빙(납입증명서 등)을 기준으로 확인하셔야 합니다.
질문: 간소화 자료만 제출하면 누락 없이 끝나나요?
답변: 간소화 자료는 매우 편리하지만 항목에 따라 누락될 수 있고, 반대로 조정(예: 실손보험금 차감)이 필요한데 자동으로 완벽히 반영되지 않는 경우도 있습니다. 큰 금액(의료비, 교육비, 기부금, 주택자금)은 간소화 자료와 실제 영수증/증명서를 한 번 더 대조하는 습관이 환급을 지키는 가장 확실한 방법입니다.