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갑종근로소득세는 급여를 지급하는 회사가 근로자의 소득세를 미리 계산해 국가에 납부하던 방식을 가리키는 과거 세목 명칭입니다. 현재 소득세법상 정식 세목 명칭은 근로소득세이며, 급여명세서의 소득세와 지방소득세는 원천징수 절차를 거쳐 처리됩니다.
급여에서 공제된 세액이 최종 확정세액과 일치하는지는 다음 해 연말정산에서 결정됩니다. 매월 공제되는 세금, 연말정산 환급금, 원천징수영수증의 금액은 모두 같은 근로소득 과세 체계 안에서 연결됩니다.
갑종근로소득세 명칭과 현재 세목
갑종근로소득세는 흔히 갑근세로 불리며, 과거 근로소득 과세 구분에서 사용되던 표현입니다. 현재 국세 행정과 소득세법에서는 근로소득세라는 명칭을 사용하며, 회사가 급여를 지급하면서 소득세를 징수하는 방식은 원천징수로 운영됩니다.
국세 납부서나 과거 세목 코드 자료에는 갑종근로소득세가 세목 코드 14로 남아 있는 사례가 있습니다. 다만 2026년 기준 근로자의 월급, 상여, 인정상여 등에 적용되는 세금은 근로소득세 원천징수 규정으로 계산하고 신고합니다.
회사 인사·급여 담당자가 사용하는 급여대장, 원천징수이행상황신고서, 근로소득 지급명세서에는 근로소득세라는 표현이 주로 기재됩니다. 금융기관, 공공기관, 협회 등이 구비서류로 과거 명칭의 증명서를 요구하는 경우에는 근로소득 원천징수영수증 또는 회사가 발급한 소득세 원천징수 확인서로 제출 범위를 확인할 수 있습니다.
| 구분 | 과거 사용 표현 | 2026년 실무상 표현 | 주요 용도 |
|---|---|---|---|
| 세목 명칭 | 갑종근로소득세 | 근로소득세 | 급여 소득 과세 |
| 징수 방식 | 갑근세 원천징수 | 근로소득세 원천징수 | 월 급여 지급 시 세액 공제 |
| 정산 서류 | 갑종근로소득 원천징수 증명 | 근로소득 원천징수영수증 | 소득·납부세액 확인 |
| 최종 정산 | 연말 정산 | 연말정산 | 환급 또는 추가 납부 |
갑종근로소득세 원천징수 구조
갑종근로소득세로 불리던 월 급여 공제액은 회사가 근로자에게 지급할 금액에서 먼저 차감합니다. 회사는 원천징수의무자로서 징수한 근로소득세와 지방소득세를 신고하고 납부합니다.
근로자는 급여를 받는 시점에 세금을 선납하는 구조에 들어갑니다. 근로소득 원천징수세액은 월별 급여 수준, 부양가족 수, 자녀 수, 근로자가 선택한 원천징수세액 조정 비율 등에 따라 달라집니다.
급여명세서에서 소득세 항목은 국세인 근로소득세를 뜻합니다. 지방소득세는 통상 소득세 원천징수세액의 10%로 계산되어 별도 항목으로 표시됩니다.
예를 들어 월 소득세 원천징수액이 80,000원이라면 지방소득세는 8,000원입니다. 급여에서 실제 공제되는 세금은 88,000원이며, 국민연금·건강보험료·고용보험료 공제액과는 성격이 구분됩니다.
회사는 원칙적으로 원천징수한 세액을 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 신고·납부합니다. 급여일이 매월 25일이면 해당 급여의 원천징수분은 통상 다음 달 10일 납부 기한이 적용됩니다.
월급별 근로소득세 계산 기준
월 원천징수세액은 국세청 근로소득 간이세액표를 기준으로 산정합니다. 간이세액표에는 월급여액과 공제대상 가족 수, 20세 이하 자녀 수에 따른 세액이 정해져 있어 회사가 매달 개별 소득공제 자료를 모두 반영해 계산하지는 않습니다.
근로자는 원천징수세액을 간이세액표 기준의 80%, 100%, 120% 중에서 선택할 수 있습니다. 80%를 선택한 경우 월 공제세액이 줄어들 수 있으며, 연말정산 추가 납부 가능 금액이 발생할 수 있습니다. 120% 선택 시에는 월 공제액이 증가하고 연말정산 환급 가능 금액에 영향을 줄 수 있습니다.
근로소득세의 연간 기본세율은 과세표준에 따라 6%부터 45%까지 적용됩니다. 2026년 기준 과세표준 14,000,000원 이하는 6%, 14,000,000원 초과 50,000,000원 이하는 15%, 50,000,000원 초과 88,000,000원 이하는 24% 세율 구간입니다.
88,000,000원 초과 150,000,000원 이하는 35%, 150,000,000원 초과 300,000,000원 이하는 38%, 300,000,000원 초과 500,000,000원 이하는 40%가 적용됩니다. 500,000,000원 초과 1,000,000,000원 이하는 42%, 1,000,000,000원 초과분은 45% 세율 구간입니다.
월 급여에서 공제된 근로소득세는 연간 세액의 확정 금액이 아닙니다. 연말정산에서 근로소득공제, 인적공제, 보험료·의료비·교육비·기부금 세액공제 등이 반영되며 차액이 계산됩니다.
연말정산 환급과 추가 납부 차이
연말정산은 매월 원천징수된 근로소득세와 연간 확정세액을 대조해 차액을 정산하는 절차입니다. 원천징수 누계액이 확정세액을 초과하면 환급금이 발생하며, 부족한 경우 추가 납부세액이 급여에서 공제됩니다.
환급금은 정부가 별도로 지급하는 지원금 성격의 금액이 아닙니다. 근로자가 연중 선납한 세액 중 확정세액을 넘는 부분을 돌려받는 금액입니다.
부양가족 공제, 주택 관련 공제, 연금계좌 세액공제, 의료비 세액공제, 기부금 세액공제 자료는 정산 결과에 직접 영향을 줍니다. 간소화 서비스 자료에 표시되지 않는 월세액, 장애인 증명서, 일부 교육비, 기부금 자료는 별도 증빙 제출 대상이 될 수 있습니다.
중도 입사자는 현 직장에서 전 직장 근로소득 원천징수영수증을 제출하면 합산 정산이 가능합니다. 전 직장 소득을 합산하지 못한 경우에는 다음 해 5월 종합소득세 신고 기간에 근로소득을 합산하여 정산할 수 있습니다.
원천징수영수증 발급과 조회 경로
갑종근로소득세 관련 증빙을 요구받은 경우에는 제출처가 원하는 서류 명칭과 발급 기준일을 먼저 확인하는 절차가 필요합니다. 일반적인 소득 증빙에는 근로소득 원천징수영수증, 소득금액증명, 급여명세서, 재직증명서가 활용됩니다.
근로소득 원천징수영수증에는 연간 총급여액, 비과세소득, 근로소득공제, 소득공제, 세액공제, 결정세액, 기납부세액, 환급 또는 추가 납부 내역이 기재됩니다. 대출 심사나 공공기관 제출용으로 사용할 때에는 대상 과세연도와 회사 직인이 필요한지 여부를 제출기관 기준에 맞춰 확인합니다.
재직 중인 회사의 원천징수영수증은 통상 회사 급여 담당 부서에서 발급받습니다. 퇴직자는 퇴직한 회사에 발급을 요청할 수 있으며, 회사가 제출한 지급명세서 자료는 홈택스의 지급명세서 등 제출내역에서 확인할 수 있습니다.
소득금액증명은 종합소득금액을 증명하는 서류로 활용되며, 근로소득 원천징수영수증과 기재 항목이 다릅니다. 소득금액증명은 신고 또는 지급명세서 제출 자료를 토대로 발급되므로 최근 귀속연도 소득은 자료 처리 시점에 따라 즉시 표시되지 않을 수 있습니다.
급여명세서의 월별 공제 내역과 원천징수영수증의 연간 기납부세액이 일치하는지 확인하면 누락·오류 여부를 점검할 수 있습니다. 월급 변동, 상여 지급, 중도 입·퇴사, 부양가족 변동이 있었던 해에는 금액 차이가 나타날 수 있습니다.
이직자와 복수 근로소득 처리
한 해에 2곳 이상에서 급여를 받은 근로자는 근로소득을 합산해 정산해야 합니다. 연말 현재 재직 중인 회사에 이전 회사의 근로소득 원천징수영수증을 제출하면 현 직장에서 합산 연말정산을 진행할 수 있습니다.
퇴직 후 재취업하지 않았거나 이전 직장 소득을 합산하지 못한 경우에는 다음 해 5월 종합소득세 신고로 정산합니다. 2개 회사에서 동시에 급여를 받은 기간이 있는 경우에도 주된 근무지를 정해 종전 또는 다른 근무지의 소득 자료를 합산 제출하는 방식이 적용됩니다.
사업소득, 기타소득, 연금소득 등 근로소득 외 소득이 일정 기준을 넘는 경우에는 근로소득 연말정산과 별도로 종합소득세 신고 대상이 될 수 있습니다. 금융소득 종합과세, 주택임대소득, 개인사업 부업 수입 등은 소득 종류별 신고 기준을 적용합니다.
원천징수로 세금이 공제되었다는 사정만으로 종합소득세 신고 의무가 사라지는 구조는 아닙니다. 소득 종류, 지급 금액, 분리과세 적용 여부, 다른 소득의 합산 여부에 따라 신고 범위가 정해집니다.
급여 공제액 확인 시 유의사항
급여명세서의 소득세가 갑종근로소득세로 표기된 경우에도 현재 근로소득세 원천징수액으로 처리하면 됩니다. 원천징수세액은 국세청 간이세액표와 근로자의 공제대상 정보를 기준으로 기재됩니다.
부양가족 수가 바뀌었는데 회사에 알리지 않았거나, 자녀 세액공제 정보가 급여 시스템에 반영되지 않은 경우 월 원천징수액이 달라질 수 있습니다. 해당 변동은 연말정산에서 다시 정산되며, 월별 공제액과 연간 최종 세액 사이에 차이가 생길 수 있습니다.
- 급여명세서상 소득세·지방소득세 공제 항목
- 부양가족 수와 자녀 수 등록 내역
- 80%·100%·120% 원천징수세액 선택 비율
- 중도 입사·퇴사 기간의 근로소득 합산 자료
- 전 직장 원천징수영수증 제출 여부
- 연말정산 결정세액과 기납부세액 차이
원천징수세액이 과다하거나 과소하게 공제된 것으로 보이면 회사 급여 담당 부서에 근로소득 간이세액표 적용 내역을 요청할 수 있습니다. 이미 연말정산이 끝난 뒤 공제 누락을 발견한 경우에는 경정청구 또는 종합소득세 신고 절차가 적용될 수 있습니다.
갑종근로소득세 관련 자주 묻는 질문
Q. 갑종근로소득세와 근로소득세는 다른 세금입니까?
현재 급여에 적용되는 국세는 근로소득세입니다. 갑종근로소득세는 과거 명칭 또는 실무상 관행 표현으로 남아 있으며, 급여명세서의 소득세 원천징수 항목은 현행 근로소득세 규정에 따라 계산됩니다.
Q. 급여명세서에서 소득세와 지방소득세가 따로 공제되는 이유는 무엇입니까?
소득세는 국세이고 지방소득세는 지방세입니다. 근로소득 원천징수 단계에서 소득세와 지방소득세가 함께 공제되며, 지방소득세는 통상 소득세 원천징수액의 10%가 적용됩니다.
Q. 원천징수영수증은 퇴사한 회사에서도 받을 수 있습니까?
퇴직자는 근무했던 회사에 근로소득 원천징수영수증 발급을 요청할 수 있습니다. 회사가 국세청에 제출한 지급명세서 자료는 홈택스 지급명세서 등 제출내역에서도 조회할 수 있습니다.
Q. 연말정산에서 추가 납부가 나오면 회사의 원천징수가 잘못된 것입니까?
추가 납부는 월별 원천징수세액과 연간 확정세액의 차이로 발생할 수 있습니다. 급여 상승, 상여 지급, 공제자료 감소, 부양가족 변동, 80% 원천징수 선택, 이직 후 소득 합산 등의 사유가 정산 결과에 반영됩니다.
갑종근로소득세라는 표현이 남아 있는 서류를 받았더라도 급여 공제 내역, 근로소득 원천징수영수증, 연말정산 결정세액을 기준으로 확인하면 됩니다. 제출용 증명서는 요구기관의 서류명, 귀속연도, 발급일 기준을 맞춰 준비하는 방식이 적용됩니다.